MPF通識小學堂:綠色信封與強積金

四月份除了有一連串假期,讓一眾打工仔請數天假便可以外遊一星期,另一「大事件」便是收到稅局寄來的綠色信封,不少初投身社會的打工仔填寫報稅表時,都會忽略就強積金供款申請扣稅。此外,按打工仔不同的情況,申請強積金扣稅時還有多項須要留意的地方。

注意扣稅上限
根據稅務條例,不論僱員或是自僱人士,都可以在計算應課稅入息或經營業務利潤時,就強積金供款申請扣稅。

僱 員收到綠色信封時,要留意報稅表上第4部4.3欄專供填寫「以僱員身分給認可退休計劃的強制性供款」,在此欄填寫上一個課稅年度的強積金供款總額,便可以 申請供款扣稅。自僱人士亦可以就強積金供款當作營業開支申請扣稅,但要留意即使自僱人士配偶同樣受僱於該自僱人士開設的業務,該自僱人士對配偶的供款並不 可以申請扣稅。

除了大部分打工仔參與的強制性公積金計劃,個別機構如老師參與的認可職業退休計劃(即公積金),均可以申請扣稅。

由 2006/07至2011/12課稅年度,每年扣稅上限為1.2萬元。配合強積金有關入息上限調整安排,2012/13課稅年度上限會提升為1.45萬 元,2013/14及之後課稅年度上限更上調為1.5萬元,按累進稅率計算,身處最低稅階打工仔也可獲數百元扣稅額,作為精明打工仔,報稅時便不要忽略這 項節省稅款機會了。

部分打工仔可能身兼兩職,同時參與了兩個或以上的強積金計劃,但這類打工仔同樣受制於扣稅上限,雖然可以在報稅時申報不同計劃的強積金供款,但即使多個強積金計劃供款總額多於此上限,整體扣稅額仍會按上限計算。

自願性供款不設扣稅
不少僱員及自僱人士都會選擇在強積金計劃中增加自願性供款,作為退休或人生大計的儲蓄。但留意不論是僱員或自僱人士,在強積金計劃中所作的自願性供款,均不會享有扣稅優惠。

當局為了鼓勵更多僱主為僱員提供更周全的退休保障,僱主在課稅年度為僱員作出的自願性供款,只要不超過僱員薪金總額的15%,均可享稅項扣減優惠。

僱員填寫強積金扣稅項目時,最常見難題是忘掉每月的強積供款額,想簡單計算12個月的供款總額也無從入手,僱員可以參考在首季收到的強積金周年權益報表中的供款紀錄部分,或登入個人強積金帳戶了解過去一年的供款詳情。